Rozliczenia podatkowe mogą być naprawdę skomplikowane, szczególnie jeśli zawierasz transakcje międzynarodowe w branży e-commerce. A zatem w jaki sposób rozliczać podatek VAT? IOSS to schemat rozliczeń wprowadzony przez UE w 2021 roku. Celem takich działań było uproszczenie procedur podatkowych dla transakcji transgranicznych. Co to jest i jak działa procedura VAT IOSS? Dowiedz się więcej!

Procedura VAT IOSS – co to jest i na czym właściwie polega?

VAT IOSS to system procedur wprowadzonych w celu ujednolicenia rozliczeń podatku VAT dla operacji handlowych transgranicznych. Obejmują głównie sprzedawców e-commerce na terytorium państw trzecich, czyli tych spoza Unii Europejskiej. Elektroniczny system ułatwia rozliczenia podatku VAT, a także składanie deklaracji podatkowych i informacji o płatnościach podatku VAT należnego w związku ze sprzedażą towarów na odległość. 

Czy wiesz, że…? Przystąpienie do uproszczonych procedur VAT IOSS jest dobrowolne, a przedsiębiorcy mogą rozliczać w ten sposób wyłącznie operacje, których wartość nie przekracza 150 euro.

Dla kogo została stworzona procedura VAT IOSS?

Do procedury VAT IOSS może zarejestrować się każdy przedsiębiorca, który:

• nie ma siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE (konieczne jest posiadanie pośrednika, który ma siedzibę w jednym z 27 państw);
• posiadają siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności na terenie UE.

W każdym z przypadków rejestracja do procedury jest dobrowolna. Warto jednak się zdecydować, chociażby ze względu na możliwość łatwiejszego rozliczenia podatków w przedsiębiorstwie.

System jest przeznaczony głównie dla przedsiębiorców z branży e-commerce, którzy nie mają zarejestrowanej siedziby firmy na terenie Unii Europejskiej. Warunkiem uczestnictwa w programie jest prowadzenie działalności internetowej związanej ze sprzedażą towarów do konsumentów z UE. Dzięki temu rozliczenia podatku VAT od zawartych transakcji przebiegają znacznie sprawniej – wszystko za sprawą rejestracji przedsiębiorstwa do systemy Import One-Stop Shop.

Chcesz dowiedzieć się więcej o procedurze VAT IOSS? Sprawdź kompletny przewodnik na: https://taxology.co/pl/blog/vat-ioss.

Jak zarejestrować się do procedury VAT IOSS?

To naprawdę proste. Niezbędna jest rejestracja firmy w odpowiednim organie państwowym, np. urzędzie skarbowym. W celu zarejestrowania przedsiębiorstwa do procedury VAT IOSS niezbędne jest uzupełnienie formularza VII-R, który da się złożyć w wersji elektronicznej. Proces rejestracji do VAT IOSS obejmuje zaledwie kilka kroków:

1. Wybierz kraj rejestracji.
2. Przygotuj dane firmy: NIP, adres, dane kontaktowe, numer konta bankowego.
3. Wypełnij formularz VII-R.
4. Poczekaj na weryfikację wniosku.

Po zarejestrowaniu się do procedury musisz prowadzić ewidencję sprzedaży przez 10 lat, a także składać miesięczne deklaracje do urzędu skarbowego.

Jakie operacje handlowe są wykluczone z uproszczonej procedury rozliczenia międzynarodowego VAT-u?

Jest kilka sytuacji, w których przedsiębiorcy nie mogą skorzystać z uproszczonej procedury rozliczenia podatku. VAT IOSS nie będzie dostępny dla transakcji, gdzie:

• konsumentem jest podatnik prowadzących działalność gospodarczą i jest zarejestrowany do VAT;
• wartość przesyłki przekracza 150 euro;
• importowane towary podlegają pod podatek akcyzowy;
• dostawa towarów jest opodatkowana na podstawie podatku VAT-MARŻA.

W takich sytuacjach nie ma możliwości skorzystania z uproszczonej procedury rozliczenia VAT IOSS. Pamiętaj też, że VAT IOSS nie jest tym samym co procedura OSS. Opisywany system dotyczy rozliczeń sprzedaży na odległość towarów importowanych z krajów niebędących częścią UE, natomiast OSS obejmuje operacje wewnątrzwspólnotowe.