Polscy przedsiębiorcy mają możliwość rozliczenia dochodów z działalności gospodarczej według jednej z czterech form: na zasadach ogólnych (według skali podatkowej), podatkiem liniowym, ryczałtem ewidencjonowanym i kartą podatkową. Każda z tych form wiąże się z koniecznością wypełnienia innego formularza PIT oraz z innymi zasadami dotyczącymi ulg i odliczeń. Warto jest znać te przepisy przed wyborem konkretnej formy opodatkowania.

O tym, jaki formularz PIT dla jakiej formy opodatkowania jest odpowiedni przeczytasz w serwisie RozliczeniePIT.pl. Możesz również pobrać stamtąd bezpłatny program do rozliczenia PIT, który ułatwi obliczenie podatku. Tutaj wytłumaczymy natomiast na jakie ulgi możesz liczyć przy różnych formach opodatkowania.

Działalność gospodarcza opodatkowana na zasadach ogólnych

Opodatkowanie działalności gospodarczej według skali podatkowej umożliwia korzystanie ze wszystkich ulg, jakie dotyczą zatrudnionych na umowę o pracę (oczywiście jeśli spełnione są wymagania dla konkretnej ulgi). Obowiązuje więc m. in. ulga na dzieci, ulga na internet, ulga rehabilitacyjna, ulga za darowizny, ulga abolicyjna. Możliwe jest również oczywiście odliczenie składek na ZUS i na ubezpieczenie zdrowotne, a także na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego). Osoby prowadzące działalność według skali podatkowej mają również możliwość rozliczenia PIT wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecka. Obowiązuje ich także możliwość przekazania 1% podatku na OPP. Ponadto, mają możliwość skorzystania z ulgi na nowe technologie, która przeznaczona jest tylko dla prowadzących działalność na zasadach ogólnych (nie skorzysta z niej osoba zatrudniona na umowę o pracę).

Działalność gospodarcza opodatkowana podatkiem liniowym

Przy podatku liniowym obowiązuje jedynie ulga abolicyjna. Odliczyć można także składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz na IKZE, a także skorzystać z możliwości przekazania 1% podatku na OPP. Nie ma natomiast możliwości rozliczenia się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecka. Osoby, które wybrały opodatkowanie podatkiem liniowym nie skorzystają więc z takich ulg, jak ulga na dzieci, na internet, czy rehabilitacyjna.

Działalność gospodarcza opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym

Ryczałtowcy mogą skorzystać z odliczeń od dochodu, do których należy m. in. ulga na internet, ulga rehabilitacyjna, ulga za darowizny, a także z ulgi abolicynej. Nie skorzystają natomiast z ulgi na dzieci, która jest ulgą odliczaną od podatku. Nie obowiązuje ich także możliwość rozliczenia PIT wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecka. Podobnie jak przy rozliczeniu na zasadach ogólnych oraz według podatku liniowego, istnieje możliwość odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne i na ubezpieczenie zdrowotne oraz możliwość przekazania 1% podatku na OPP.

Działalność gospodarcza opodatkowana kartą podatkową

Przy tej formie opodatkowania nie ma możliwości skorzystania z żadnych ulg ani rozliczenia się z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecka. Nie jest również możliwe przekazanie 1% podatku na organizację pożytku publicznego. Odliczyć można jedynie składki na ubezpieczenie zdrowotne.